Кредиторская и дебиторская задолженности — их виды и особенности

Кредиторскую задолженность следует рассматривать, как общую сумму долга того или иного субъекта (предприятия или физического лица) перед другими лицами, организациями. Существуют различные виды кредиторской задолженности и здесь представим детальный их обзор, уделим внимание понятию дебиторской задолженности, ее разновидностям.

Особенности задолженностей

Важно! Следует иметь ввиду, что:

• Каждый случай уникален и индивидуален.
• Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:

• Воспользоваться онлайн чатом в нижнем углу экрана.
• Позвонить:
  • Федеральный номер: +7 (800) 511-86-74

Итак, рассматривая кредиторскую задолженность, как обязательство предприятия перед другими субъектами (поставщиками, работниками, банковскими организациями и пр.), отметим особенность и дебиторской задолженности. Она является, так сказать, обратной стороной и представляет собой сумму долгов, которые по праву причитаются предприятию от юридических, физических лиц, с которыми оно взаимодействует в рамках хозяйственных отношений.

В бухгалтерском учете принято понимать дебиторскую задолженность, как имущественные права или один из объектов гражданских прав, о чем свидетельствует ст. 128 ГК РФ. Т.е. сама дебиторская задолженность  считается частью имущества организации, предприятия. Существование субъекта хозяйственной деятельности невозможно без дебиторов.

Разновидности и классификация дебиторской задолженности

Классификация дебиторской задолженности (ДЗ) предприятия представлена в таблице ниже:

ДЗ по характеру задолженности	ДЗ по срокам образования	ДЗ по степени возможности ее погашения
Задолженность покупателей за товары, услуги, отгруженную продукцию	Долгосрочная – от 12 месяцев	Срочная
Переплата по платежам в бюджет, внебюджетные фонды	Краткосрочная — не более 12 месяцев	Отсроченная
Задолженность подотчетных лиц, дочерних и зависимых обществ		Просроченная
Задолженность поставщиков – авансовые платежи		Невостребованная
Внутренняя задолженность работников организации		Безнадежная
Векселя		Сомнительная
Прочие виды		Истек срок исковой давности

Понятие и виды кредиторской задолженности

Виды дебиторской и кредиторской задолженности нужно рассматривать отдельно, поэтому далее представим классификацию кредиторской задолженности:

По видам задолженности	По срокам образования
За товары, услуги	Долгосрочная
Перед поставщиками, подрядчиками	Краткосрочная
Перед дочерними и зависимыми обществами	Срочная
По оплате труда перед работниками	Отсроченная
По социальному страхованию, обеспечению	Просроченная
Перед государственным бюджетом	Невостребованная
Векселя к уплате
Прочие виды

Наиболее распространенным видом кредиторской задолженности является задолженность предприятия перед его поставщиками и подрядчиками за поставленную продукцию, оказанные услуги, неоплаченные в срок работы.

Кредиторская задолженность может быть прекращена, если обязательства перед субъектами исполнены, а может быть списана, как невостребованная.

Особенности кредиторской задолженности

Для того, чтобы предприятие работало максимально эффективно, необходимо следить, чтоб размеры кредиторской задолженности не достигли критических параметров. В ином случае произойдет снижение платежеспособности и финансовой устойчивости хозяйственного объединения.

Просроченная кредиторская задолженность может стать причиной необходимости предприятия оплачивать штрафы, участвовать в судебных разбирательствах или вообще признать себя банкротом.

Уклоняться от погашения кредиторской задолженности не рекомендуется. В сумме уклонения более 1,5 млн. рублей грозит уголовное наказание, закрепленное ст. 177 УК РФ. Возможен вариант привлечения нарушителя:

1. К обязательным работам на срок до 480 часов.
2. К работам принудительного характера сроком до 2-х лет.
3. Арест – до 6 месяцев.
4. Тюремное заключение — до 2-х лет.

Существует несколько показателей, определяющих кредиторскую задолженность: абсолютный показатель (отражается в приложении к балансу), коэффициент оборачиваемости, период оплаты кредиторской задолженности.

Бухгалтерский учет кредиторской задолженности

Отражение кредиторской задолженности в бухгалтерском учете выглядит следующим образом:

Номер статьи в бухучете	С кем производится расчет
60	С поставщиками и подрядчиками
62	С покупателями и заказчиками
68	С налогами и сборами
69	По социальному страхованию и обеспечению
70	С персоналом (оплата труда)
71	С подотчетными лицами
73	С персоналом по прочим видам операций (например, возмещение материального ущерба)

Прочие долговые обязательства различного происхождения

Долговые обязательства предприятия имеют место в различных направлениях его деятельности. Известные на сегодня виды задолженностей (кредиторская, дебиторская) являются источниками поступления или утечки денежных средств со счетов субъекта. Они могут быть также отражены в пассиве бухгалтерского баланса.

Следует подчеркнуть, что каждый вид задолженности нужно анализировать в соответствие с отдельным кредитором – индивидуально. Там где рассматриваются показатели обобщенного характера, отражается общая сумма долга предприятия перед иными субъектами, с которыми оно взаимодействует. Такое деление проводится лишь в случае распределения задолженностей на группы.