Сложные юридические вопросы доступным языком

Москва и область+7 (499) 938-42-57
Санкт-Петербург и область+7 (812) 467-32-98
Бесплатная горячая линия

Льготы по налогу на имущество в 2018 году

льготы по налогу на имущество

Целью любого цивилизованного государства всегда будет обеспечение не только равноправия перед законом, но и справедливости его применения к некоторым категориям плательщиков. В этом отношении льготы по налогу на имущество могут служить ярким примером того, как законодатель решил непростую дилемму с тем, чтобы вывести из-под давления налогового пресса максимально уязвимые слои общества и социально значимые организации.

Кто имеет право на льготу?

Важно! Следует иметь ввиду, что:

  • Каждый случай уникален и индивидуален.
  • Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:

  • Обратиться за консультацией через форму.
  • Воспользоваться онлайн чатом в нижнем углу экрана.
  • Позвонить:

Далее мы рассмотрим все виды льгот по налогу на имущество в 2018 году.

Несмотря на схожесть названия, налог на имущество для физлиц и предприятий имеет мало общего. Подробности исчисления налоговых обязательств для каждой группы плательщиков изложены даже в разных главах НК РФ: 30 глава НК РФ – для организаций, 32 глава НК РФ – для граждан.

Информацию об общегосударственных льготах для тех и других можно найти в ст. 381 и ст. 407 НК РФ.

Федеральные льготники

К числу юрлиц, имеющих льготы по налогу на имущество организаций на всей территории РФ относят:

  • религиозные организации, объединения инвалидов, предприятия уголовно-исполнительной системы;
  • фармпроизводителей;
  • адвокатские коллегии, юридические консультации
  • научные центры и организации-участники проекта Сколково;
  • юрлиц-резидентов особых экономических зон;
  • протезно-ортопедические организации;
  • добывающие компании, в отношении их собственности, которая расположена во внутренних водах РФ, на ее континентальном шельфе или части дна Каспийского моря или используется для разработки углеводородов.

Льготных категорий из числа физических лиц тоже можно насчитать немало:

  • инвалиды 1 и 2 группы, а также детства;
  • пенсионеры по старости (55 лет – женщины, 60 лет – мужчины)
  • Герои СССР и РФ, кавалеры ордена Славы;
  • участники войн и боевых операций, участники обороны городов и работники тыла в период ВОВ;
  • чернобыльцы и приравненные к ним лица;
  • граждане, владеющие садовыми участками, на территории которых расположены строения не более 50 кв. метров;
  • бывшие военные, уволенные в запас по возрасту со стажем службы не менее 20 лет, а также члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
  • лица, проводившие ядерные испытания или получившие в их результате лучевую болезнь;
  • представители профессий искусства в отношении имущества, использующегося в творческой деятельности.

Полнй список федеральных льготников указан в ст. 381 и ст. 407 НК РФ.

Местные льготы

Налоговый кодекс содержит в себе положения, которые являются общими на территории всей России, но одновременно с этим, оставляет за регионами право вносить свои коррективы в местное законодательство с учетом состояния экономики и возможностей муниципалитетов.

Так, например, в 2018 году НК РФ не содержит льготы по налогу на движимое имущество организаций, что не стало препятствием, например, для московских и нижегородских властей утвердить такое послабление для своего региона. Местные льготы в отдельных областях могут предоставляться многодетным семьям, сиротам, а также детям, оставленным без попечения.

Кроме того, регионы могут не расширять перечень льготников, а предоставлять большие льготы для тех, кто указан в статьях НК РФ. Так, например, может быть увеличена необлагаемая налогом квадратура для физлиц-владельцев недвижимости.

Налоговые вычеты

В отличие от льготных категорий плательщиков, люди, не имеющие особых статусов, также могут рассчитывать на снижение суммы налогового обязательства. С целью уменьшить фискальную нагрузку на население разработана системы вычетов из базы налогообложения:

Объект Величина вычета Единица вычета
Дом или строение в садовом участке 50 квадратных метров Кадастровая стоимость единицы площади
Квартира 20 кв. м. Кадастровая стоимость, ко всему объекту вне зависимости от количества собственников
Комната 10 кв.м. Кадастровая стоимость кв. м.

Навстречу налогоплательщику пошли еще и в том, что вычет применяется к одному из каждой категории собственности. Так владелец садового домика, квартиры и комнаты может рассчитывать, что базу обложения каждого снизят на стоимость соответствующего количества кадастровых метров (50+20+10). Дополнительного заявления для этого писать не нужно.

На какую недвижимость можно получить льготу?

Льготы по уплате налога на имущество распространяются на следующие объекты недвижимого имущества физических лиц:

  • жилой дом;
  • квартира;
  • комната;
  • гараж или парковочное место;
  • творческая студия;
  • подсобные постройки площадью меньше 50 кв. м.

Если человек подтвердил свое право на льготу, то под ее действие попадет по одному помещению из каждой категории, ст. 407 НК РФ.

Условия для получения

Получить свою льготу по налогу на имущество может каждый человек, указанный в перечне ст. 407 НК РФ. Однако, если какой-либо из объектов используется для получения прибыли (в предпринимательских целях), то рассчитывать на снижение ставок уже нельзя.

Если льготник ранее пользовался послаблением от государства, а затем начал коммерческую деятельность, об этом нужно уведомить налоговую. Иначе «хитреца» ждет штраф и пеня за несвоевременное сообщение и уплату налога.

Под льготное обложение попадет только некоммерческая недвижимость физических лиц.

Как оформить льготу?

С 2018 года право на  льготу по налогу на имущество можно просто задекларировать, подав в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Прикладывать к нему копии подтверждающих документов вовсе необязательно, ст. 361.1 НК РФ. Однако практика показывает, что надежнее все-таки пообщаться с инспектором, показать ему оригиналы и оставить копии соответствующих бумаг

Пакет документов

К заявлению установленного образца можно добавить копии:

  • наградные книжки – для Героев и кавалеров;
  • удостоверения о присвоенной группе инвалидности или статуса (чернобылец, пенсионер и т.п.);
  • документы о собственности на садовые участки и о законности строений на них;
  • другие бумаги, подтверждающие особый статус.

Заявителю нужно помнить, что отсутствие копий не может быть поводом для отказа в приеме заявления, ст. 361.1 НК РФ.

Если человек владеет несколькими домами или квартирами, то нужно приложить еще уведомление, в котором он выберет по одному объекту из каждой категории.

Заявления на льготу

Законодательно, после внесенных в НК РФ изменений заявление на льготу по налогу на имущество приобрело только одно назначение: сообщение о том, какое свое право желает использовать человек. Если у льготника только один дом и о своих жизненных обстоятельствах, позволяющих получить льготу, он уже сообщал налоговикам, то, теоретически, направлять бумагу в ИФНС нет необходимости.

На практике, если у плательщика нет подтверждения о том, что фискалы оповещены о его правах на льготу, то правильнее будет подать и заявление, и копии документов к нему. В споре с инспектором, начислившим излишнее обязательство, копия этой бумаги будет «железным» аргументом.

Тем, кто намерен законно уменьшить обязательство по налогу на имущество, нужно помнить, что при наличии двух оснований для получения льготы, двойного снижения получить нельзя. В заявлении нужно указать, на чем основывается выбор плательщика (инвалидность, звание Героя или статус чернобыльца, например). Бланк и образец заполнения документа о применении льготы по налогу на имущество можно найти в приказе ФНС № ММВ-7-21/897@.

Заявление на льготу подается до 1 ноября текущего налогового периода.

Нужно ли подтверждать свое право на льготу каждый год?

С 2018 года обязанность проверять наличие оснований для налоговых послаблений возложили на инспекторов ФНС. Однако, механизм остался все также далек от совершенства. Предполагается, что, при наличии информации о праве на льготу, налоговики могут обратиться в соответствующие структуры, для того, чтобы проверить ее или уточнить текущее состояние дел.

 

В то  ж время, если такой информации в ИФНС нет, то плательщик должен сообщить о ее наличии, и, по возможности, предоставить подтверждающие бумаги. Эти данные инспекторы также могут проверить.

В случае, когда право на льготу установлено, нужно определиться с тем, какое имущество попадет под ее действие. Если у физлица в собственности сразу несколько одинаковых объектов, гражданину необходимо до 1 ноября текущего налогового периода предоставить заявление на льготу и уведомление, в котором указана выбранная им недвижимость. Если мнение налогоплательщика в продолжение остальных лет не меняется, то подавать такие заявления повторно нет необходимости. Уведомлять фискалов нужно только в случае смены избранного объекта.

А можно ли не оформлять льготу и что будет?

Статья 361.1 НК предполагает автоматическое применение льгот, если плательщик не подал заявление о том, какой из объектов недвижимости для него предпочтительнее. Снижение обязательства будет применено к тому объекту, налог с которого исчислен в самой большой сумме. Конечно, при условии, что информация о льготном статусе уже имеется в ИФНС.

Все выше сказанное справедливо только в отношении физических лиц, организации свое право на снижение налоговой ставки должны отражать в отчетной декларации. Законом установлено, что отчетность подается ежеквартально, если по региональному законодательству не установлен годовой период.

Предоставленное законодателями разных уровней право на снижение или освобождение от налога на имущество нужно реализовывать с оглядкой на нормы НК РФ. Это значит, что нужно обязательно убедиться в том, что о присвоенном особом статусе достоверно известно инспекторам ИФНС. И если этой информации у них нет ее нужно изложить в соответствующем заявлении в установленный кодексом срок.

Остались вопросы по теме Спросите у юриста

конфиденциальнооперативнобесплатно

Задать вопрос

Город

Имя

Телефон

успешно отправлено

Сообщение доставлено

мы перезвоним в течение 5 минут

Задать ещё вопрос

нет комментариев

Добавить комментарий

Войти с помощью