Сложные юридические вопросы доступным языком

Москва и область+7 (499) 938-42-57
Санкт-Петербург и область+7 (812) 467-32-98
Бесплатная горячая линия

Что такое индивидуальное предприятие (ИП), кто и как его может оформить?

Чтобы заниматься коммерческой деятельностью в РФ необязательно открывать и регистрировать юридическое лицо. Допустимо сохранять статус физлица, но в рамках оформленного индивидуального предпринимательства. Рассмотрим подробней, что же это такое ИП, и в чем его плюсы и минусы для владельца.

Что такое ИП и зачем его регистрировать?

Заниматься простой коммерческой деятельностью в России может любой гражданин. Для этого нет необходимости проходить регистрацию, вести бухгалтерскую отчетность. Достаточно платить налог на прибыль. Для таких граждан был оформлен новый организационно-правовой статус – самозанятые лица.

Если гражданин планирует заключать коммерческие сделки, расширять производство, использовать труд наемных работников, ему следует осуществить регистрацию в качестве ИП или ООО.

ИП – это правовой статус предпринимателя, зафиксированный в ст.23 ГК РФ. ИП наделен правом заниматься предпринимательской деятельностью без необходимости регистрировать юр. лицо. Оформить его может любой дееспособный гражданин, если он достиг 18-летнего возраста. При наличии согласия и поручительства от официальных опекунов это могут сделать лица, которым исполнилось 14 лет.

Правовой статус ИП

Не могут зарегистрировать ИП:

  1. Военнослужащие.
  2. Лица, занимающие определенные посты на государственной и муниципальной службе (сотрудники ПФР, ФСС, ФНС, директора государственных учебных заведений и пр.).
  3. Граждане, которым ведение предпринимательской деятельности запрещено судебным решением.
  4. Лица, официально ранее признанные банкротами.
  5. Граждане, находящиеся под следствием по уголовным или экономическим преступлениям и/или с непогашенной судимостью.

Прежде чем начать процедуру оформления правового статуса, следует определиться с плюсами и минусами, которые он предоставит своему владельцу.

Положительные моменты:

  1. Получение статуса дает возможность заниматься коммерческой деятельностью, не опасаясь наказания за незаконное предпринимательство.
  2. Процедура регистрации не требует существенных временных и материальных затрат.
  3. Оформление банковских кредитов на развитие бизнеса осуществляется на более выгодных условиях, чем для физических лиц.
  4. Отчисления в ПФР и ФСС позволяют претендовать на оплату больничного листа, начисление трудового стажа и пенсионных баллов, которые влияют на будущий расчет пенсии.

Отрицательные моменты:

  1. Если предприниматель будет признан по суду банкротом, ему придется отвечать перед кредиторами своим личным имуществом.
  2. Не все организации предпочитают официально работать с ИП из-за непродуманности выплаты НДС, когда юр. лицу фактически приходится оплачивать налог за ИП.
  3. У ИП не может быть совладельцев бизнеса. В качестве директора имеет право выступать только лицо, на которого зарегистрирован правовой статус.
  4. Платежи в ПФР и ФСС являются ежемесячными и фиксированными, они не зависят от размера получаемой прибыли.
  5. Учитывая плюсы и минусы, статус ИП чаще оформляют лица, ведущие микро-бизнес или малый бизнес.

Ответственность ИП

Заниматься предпринимательской деятельностью в России без регистрации запрещено. За подобное деяние предусмотрены следующие виды ответственности:

  • административная;
  • уголовная.

Ст.14.1 КоАП РФ устанавливает:

  1. Если гражданин ведет предпринимательскую деятельность, не зарегистрировавшись предварительно в ЕГРИП, он может быть оштрафован на сумму от 500 руб. до 2-х тыс. руб.
  2. Если ИП осуществляет свою коммерческую деятельность с грубыми нарушениями, в качестве наказания на него может быть наложен административный штраф в размере от 4-х до 8-ми тыс. руб.; в ряде случаев деятельность структуры может быть приостановлена на срок до 3-х месяцев.

Важно! Понятие «грубое нарушение» устанавливается в индивидуальном порядке для каждого вида деятельности Правительством РФ.

Уголовное наказание предусмотрено для гражданина, не получившего регистрацию в ЕГРИП, если его предпринимательская деятельность повлекла возникновение крупного ущерба для физ. лиц, организаций или государства, а также при условии извлечения крупного дохода. Ст.171 УК РФ предусматривает за подобные деяния:

  • наложение штрафа в размере до 300 тыс. руб.;
  • участие в обязательных работах на срок до 480-ми часов;
  • наложение ареста на срок до полугода.

Стоит знать! Если доход виновного лица превысил 1,5 млн. руб., штраф может вырасти до 500 тыс. руб. Плюс такое лицо может быть лишено свободы на срок до 5-ти лет.

Чем может заниматься ИП и каковы его особенности?

Чтобы понять, кто же такие ИП, необходимо определиться с возможными сферами их деятельности. Они наделены правом заниматься любой коммерческой деятельностью в рамках закона. Некоторые виды доступны только после получения соответствующей лицензии. Но такое правило действует и в отношении юр. лиц. К таким видам относятся:

  • фармацевтическая деятельность;
  • открытие частных сыскных агентств;
  • грузовые и пассажирские перевозки всеми видами транспорта.

Определенные виды деятельности полностью исключены для ИП:

  1. Производство и торговля алкогольсодержащей продукцией (исключение делается для пивосодержащей продукции).
  2. Разработка, производство и торговля любым видом продукции военного назначения.
  3. Производство и любой оборот ядов, наркотиков и т.п.
  4. Страховая деятельность.
  5. Негосударственные пенсионные фонды.
  6. ИП не может открывать банки и ломбарды.
  7. Производство и осуществление ремонтных работ авиационной техники, оружия и боеприпасов.
  8. Производство лекарственных средств (реализация допустима, но только при наличии лицензии).

Важно! Осуществлять регистрацию в отделении ЕГРИП предприниматель должен по месту жительства. Но осуществлять коммерческую деятельность ИП может по всей территории РФ без получения дополнительных разрешений.

Разница между ИП и юр. лицами

Этот вопрос можно рассмотреть с помощью таблицы:

Критерий ИП ООО
Начало деятельности. Упрощенная процедура регистрации. Размер госпошлины – 800 руб. Долгая регистрационная процедура с большим пакетом документом. Размер госпошлины – 4 тыс. руб.
Количество основных участников. Не может быть совладельцев. Количество учредителей может доходить до 50 человек.
Ответственность по долгам перед кредиторами. Всем личным имуществом даже после ликвидации. Только имуществом, принадлежащим ООО. Участники отвечают сообразно своим долям в собственности. Ликвидация влечет прекращение долговых обязательств.
Постановка на учет в регистрирующем органе. По месту регистрации физического лица. По юридическому адресу фирмы.
Возможные сферы деятельности. Существенный перечень сфер, запрещенных для предпринимательской деятельности. Большая часть, недоступных для ИП, разрешены для ООО.
Ответственность перед государством. Величина штрафных санкций невелика. Размер штрафов, как правило, приравнен к тем, что выплачиваю простые граждане. Суммы штрафов высокие. Нести ответственность за свою деятельность может как сама организация, так и отдельные участники.
Бухгалтерский учет. Ведется по упрощенной схеме. Обязательное составление полной бухгалтерской отчетности. Упрощенная схема возможна только для небольших фирм.
Отчисления во внегосударственные фонды. ИП делает взносы за себя лично и за наемных работников (при их наличии). Взносы осуществляются за сотрудников.
Использование прибыли. ИП единоличным решением без согласования распределяет полученную прибыль. Дивиденды участникам начисляются только после общего собрания.
Исполнительный орган. Гражданин, имеющий статус ИП. Руководящий состав, определяемый Уставом.
Внесение налогов. Может использовать упрощенную схему налогообложения. Налог на имущество вносится, как для физ. лица. Патентная система налогообложения недопустима. Количество налогов, обязательных к внесению в местные и федеральные бюджеты значительно превышает количество, налагаемое на ИП.
Продажа бизнеса. Переоформить структуру на иное лицо невозможно. Допускается продажа все компании, долей в не или введение новых членов.
Снятие с регистрационного учета. Осуществляется по упрощенно схеме. Размер госпошлины – 160 руб. Длительная многоступенчатая процедура. Размер госпошлины – 800 руб.

Налоги и платежи ИП

Страховые взносы ИП в 2019 году состоят из:

  1. Отчисления на пенсионное страхование. Если доход ИП не превышает за год 300 тыс. руб., необходимо отчислять в ПФР 29 тыс. 354 руб. в год. Если доход выше к взносам добавляется 1% от суммы, полученной сверх 300 тыс. руб.
  2. Отчисления на обязательное медицинское страхование. Взносы в ФОМС неизменны и составляют 6 тыс. 884 руб. в год.

При наличии наемных работников взносы обязательно отчислять и на них:

  • на пенсионное страхование – 22% от вознаграждения сотрудника;
  • на ОМС – 5,1%;
  • в ФСС – 2,9 %.

Плюс ИП обязан делать взнос в ФСС в качестве страхования от несчастных случаев. Его размер варьируется от 0,2 до 8,5 % в зависимости от сферы деятельности.

Режим налогообложения ИП могут выбирать самостоятельно.

Установленный режим Категория налога Ставка Временные рамки
ОСНО НДС. До 18%. Один раз в квартал.
НДФЛ. 13 или 30%. Один раз в год.
Налог на имущество физлиц. До 2%. Один раз в год.
УСН Единый налог. 6% с доходов или 15% с доходов с вычетом сумм на затраты производства. В зависимости от ставки один раз в квартал или один раз в год.
Налог на имущество. До 2%. Один раз в год.
ЕНВД Налог на вмененный доход. Размер зависит от регионального расположения ИП. Раз в квартал.
Налог на имущество. До 2 %. Раз в год.
ПСН Цена патента. 6 % от дохода или ниже. Единовременная выплата, если срок действия менее полугода. Две выплаты при сроке действия более полугода.
ЕСХН Единый сельхозналог. 6 % от дохода или ниже. Авансовый платеж по окончании полугодия и полны взнос – по окончании года.

Заключение

Получение статуса ИП необходимо, если гражданин намеревается вести коммерческую деятельность не в больших масштабах. Это обеспечивает ему возможность работать по упрощенному налоговому режиму в рамках закона.

Андреева Татьяна Владимировна

Юрист коллегии правовой защиты. Бухгалтер и эксперт по налогам и аудиту с более чем 10-летним стажем.

Остались вопросы по теме Спросите у юриста

конфиденциальнооперативнобесплатно

Задать вопрос

Город

Имя

Телефон

успешно отправлено

Сообщение доставлено

мы перезвоним в течение 5 минут

Задать ещё вопрос

Индивидуальное предпринимательство Количество просмотров 25 Количество комментариев 0 Автор Андреева Татьяна Владимировна Дата публикации 30.03.19
Звёзд: 1Звёзд: 2Звёзд: 3Звёзд: 4Звёзд: 5
Загрузка...

нет комментариев

Добавить комментарий

Войти с помощью